Kontrolní hlášení DPH - příručka pro sestavení hlášení v MRP Vizuálním systému
(Datum poslední aktualizace dokumentu: 28. 1. 2016)
Zdrojem pro sestavení Kontrolního hlášení (dále jen KH) jsou daňové doklady zaevidované či vystavené v agendách:
- Faktury vydané (mimo předfaktur)
- Faktury přijaté (mimo předfaktur)
- Ostatní pohledávky
- Ostatní závazky
- Pokladní kniha
- Interní doklady
Základním rozlišovacím znakem pro zařazení dokladů do příslušné části výkazu je Typ DPH. Dalšími pomocnými kritérii jsou:
- Datum daňové povinnosti (pro části A.1., A.5., B.1) a Datum nároku na odpočet (pro části B.2. a B.3.).
- Typ dokladu - běžný daňový doklad, zjednodušený daňový doklad, doklado použití, ... Do výkazu nejsou zařazovány doklady označené jako Opravný daňový doklad (dobropis) nepotvrzený D!.
- Typ položky - pro zjištění kódu předmětu plnění u přenesené daňové povinnosti.
- Finanční limit 10.000,- CZK.
- Vyplněné/nevyplněné DIČ obchodního partnera.
- Přepínač KH - leasing nad 10.000
Kromě výše uvedených údajů je třeba věnovat při evidování dokladu zvýšenou pozornost ještě těmto údajům:
- Původní číslo dokladu/Evidenční číslo daňového dokladu - uvedené na dokladu u přijatých plnění.
- U uskutečněných plnění se za evidenční číslo dokladu považuje Číslo faktury, Číslo závazku, Doklad (v pokladní knize). V případě nutnosti je možné zadat Původní číslo dokladu ve fakturách vydaných na záložce Rozšířené informace, v ostatních agendách v hlavičce dokladu.
- Datum pro Kontrolní hlášení - u přijatých plnění datum, kdy nastaly skutečnosti zakládající povinnost dodavateli daň přiznat.
V drtivé většině případů nebude nutné Datum pro KH vyplňovat. Pokud ano, najdete je v kolonce označené Datum dodání/Datum pro KH. Když nebude zadáno, program do výkazu přenese datum daňové povinnosti (pro části A.2,B.1) nebo datum nároku na odpočet (pro části B.2, B.3)
- Datum narození v Adresách u firem označených jako Fyzická osoba. (Je nutné u zvláštního režimu pro investiční zlato, pokud odběratel neposkytl DIČ.)
POZOR! U uskutečněných plnění nad 10.000,- CZK je třeba při vystavování daňového dokladu důsledně trvat na tom, aby Vám Váš odběratel poskytl své DIČ (pokud je plátcem DPH). Pokud byste DIČ odběratele neměli a on přitom takovýto doklad uplatnil, nedošlo by ke "spárování" při zpracování výkazů po odeslání na Finanční správu. V KH Vašeho odběratele by doklad totiž figuroval "detailně" v části B.2, kdežto ve Vašem KH by figuroval "sumárně, nerozlišitelně" v části A.5. Což následně může skončit výzvou správce daně k podání následného kontrolního hlášení z důvodu pochybnosti o správnosti nebo úplnosti k původně podanému kontrolnímu hlášení.
Schéma zařazování dokladů do Kontrolního hlášení
Uskutečněná plnění:
- Doklady s přenesenou daňovou povinností, Typ DPH 56 - část A.1.
- Doklady ve zvláštním režimu pro investiční zlato, Typ DPH 60 - část A.3
- Doklady s opravou výše daně (insolvenční řízení), Typ DPH 57 - část A.4
- Doklady s Typy DPH 41, 48, 49, 58, 59 se zahrnou do části A.4 nebo A.5 takto:
- Doklady s neuvedeným DIČ - část A.5
- Doklady s Typem dokladu Zjednodušený daňový doklad ZD - část A.5
- Doklady s Typem dokladu Doklad o použití DP - část A.5
- Doklady se zapnutým přepínačem Leasing s celkovým plněním nad 10.000,- - část A.4
- Doklady s finančním limitem do 10.000,- včetně - část A.5
- Všechny ostatní doklady se zahrnou do části A.4
Přijatá plnění:
- Doklady s přenesenou daňovou povinností (podle data daňové povinnosti), Typy DPH 93, 94 - část B.1.
- Doklady s Typy DPH 73, 74, 75, 76, 79, 80, 81, 82, 83, 84 (podle data daňové povinnosti) - část A.2
- Doklady s Typem DPH 88 Zasílání zboží (podle data daňové povinnosti) - část A.5
- Doklady s opravou výše daně - insolvenční řízení, Typ DPH 96 (podle data nároku na odpočet) - část B.2
- Doklady s Typem DPH 71, 72, 97, 98 se zahrnou do části B.2 nebo B.3 (podle data nároku na odpočet) takto:
- Doklady s neuvedeným DIČ - část B.3
- Doklady s Typem dokladu Zjednodušený daňový doklad ZD - část B.3
- Doklady se zapnutým přepínačem Leasing s celkovým plněním nad 10.000,- - část B.2
- Doklady s finančním limitem do 10.000,- včetně - část B.3
- Všechny ostatní doklady se zahrnou do části B.2
Příklady zaevidování dokladů v programu a jejich zařazení do Kontrolního hlášení
Tuzemská faktura přijatá
U tuzemských přijatých plnění správně vyplňte:
- Pův. č. dokl. (= Původní číslo dokladu/Evidenční číslo daňového dokladu)
- Odpočet daně (= Datum odpočtu daně)
- Dat.dodání/Dat.pro KH (= Datum pro kontrolní hlášení) jedná se o DUZP uvedené na daňovém dokladu Vašeho dodavatele. Datum pro KH je třeba vyplnit, pokud se neshoduje s datem odpočtu daně.
Příklad: DUZP na dokladu 31.01.2016, doklad jste fyzicky obdrželi 02.02.2016. Datum odpočtu nastavíte na 02.02.2016, Datum pro KH na 31.01.2016. Takovýto doklad pak bude zahrnut v KH Vašeho dodavatele za leden v části A.4 s DPPD 31.01.2016, ve Vašem KH pak v únoru v části B.2 s DPPD taktéž 31.01.2016.
- Typ DPH (typicky 71)
- DIČ dodavatele (výběrem dodavatele z Adresáře)
- Zkontrolujte celkové sumy oproti dokladu od dodavatele. Kliknutím na tlačítko Částky je případně upravte.
Tuzemská faktura přijatá s přenesenou daňovou povinností
(Kontrolní hlášení od 01.01.2016 nahrazuje Výpis z evidence pro účely daně z přidané hodnoty).
Pro zařazení dokladu do výpočtu KH je třeba správně vyplnit:
- Pův. č. dokl. (= Původní číslo dokladu/Evidenční číslo daňového dokladu)
- Daňová povinnost (= Datum daňové povinnosti)
- Odpočet daně (= Datum odpočtu daně - pouze pro účely Přiznání k DPH. Při výpočtu KH se k němu nepřihlíží)
- Dat.dodání/Dat.pro KH (= Datum pro Kontrolní hlášení (pokud se liší od data daňové povinnosti))
- Typ DPH - 93 nebo 94.
- DIČ (= Dodavatel uvedený na dokladu musí mít v Adresáři správně vyplněno české DIČ).
- Jednotlivé položky (řádky) dokladu, které mají být zahrnuty do KH, musí mít:
- Vyplněny položky Počet MJ a Cena MJ (k množstevní jednotce se u KH narozdíl od DPHEVD již nepřihlíží).
- Uvedenu sazbu DPH
- Ve sloupci Typ uveden takový typ, který má v číselníku Typy položek ve sloupci Režim přen.daň.pov. uveden správný kód předmětu plnění. Platné kódy předmětu plnění jsou od 01.01.2016 tyto: 1, 4, 5, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17.
Faktura přijatá z EU
Ostatní závazek - leasingová splátka popř. splátka ze splátkového či platebního kalendáře
- Při zařazování leasingových splátek do KH je třeba přihlížet k celkovému součtu jednotlivých dílčích plnění (úplat).
Tzn. např. splátka ve výši 9.680,- (8.000+1.680) u leasingu s celkovou sumou 500.000,- by měla být zařazena do části výkazu B.2. (Obdobné platí pro uskutečněná plnění a části výkazu A.4 resp. A.5.)
Denní tržba z maloobchodu
Pro správné přenesení maloobchodních tržeb do výkazu KH je třeba rozdělit doklady na 2 skupiny:
- na doklady pro plátce DPH s uvedeným DIČ přesahující částku 10.000,- a
- na všechny ostatní doklady.
Pro uživatele programů MRP Maloobchod a MRP Restaurace ve Vizuální systému je připravena automatická funkce v rámci měsíční či denní uzávěrky, která na základě paragonů v Maloobchodě zapíše do knihy Ostatních pohledávek odpovídající doklady. Tyto následně slouží jako zdroj pro výpočet KH (a také Přiznání k DPH).
Add 1. Tržbu v maloobchodě (daňový doklad) s uvedeným DIČ odběratele a částkou přesahující 10.000,-
- Zaevidujeme každou jako samostatný doklad. Důsledně vyplníme DIČ (vybereme odběratele z Adresáře), uvedeme Evidenční číslo maloobchodního dokladu, Typ DPH, datum plnění, částky.
Tuzemská faktura vydaná
Tuzemská faktura vydaná s přenesenou daňovou povinností
Kontrolní hlášení od 01.01.2016 nahrazuje dřívější výkaz DPHEVD (Výpis z evidence pro účely daně z přidané hodnoty).
Pro zařazení dokladu do výpočtu KH je třeba správně vyplnit:
- Daňová povinnost (= Datum daňové povinnosti).
- Typ DPH - 56.
- Odběratel uvedený na dokladu musí mít v Adresáři správně vyplněno české DIČ.
- Jednotlivé položky (řádky) dokladu, které mají být zahrnuty do KH, musí mít:
- Vyplněny položky Počet MJ a Cena MJ (k množstevní jednotce se u KH narozdíl od DPHEVD již nepřihlíží).
- Ve sloupci Typ uveden takový typ položky, který má v číselníku Typy položek ve sloupci Režim přen.daň.pov. uveden správný kód předmětu plnění. Platné kódy předmětu plnění jsou od 01.01.2016 tyto: 1, 4, 5, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17.
